Changements fiscaux et réglementaires en Suisse dès 2026 : l’essentiel à retenir

L’année 2026 marquera une étape importante en matière de fiscalité, de télétravail transfrontalier et de prévoyance. Plusieurs mesures entreront en vigueur, tandis que d’autres feront l’objet de débats majeurs au niveau politique et législatif.

Ce qui change dès 2026

Télétravail transfrontalier

Le seuil de 40 % de télétravail applicable aux relations Suisse–France et Suisse–Italie devient définitif.

En parallèle, la loi fédérale sur l’échange automatique de renseignements concernant les données salariales (LEADS), attendue au plus tôt le 1er mai 2026, instaure les bases d’un échange automatique d’informations.
Dès 2027, les autorités fiscales suisses, françaises et italiennes échangeront les données salariales 2026 des travailleurs frontaliers, sur la base des informations transmises par les employeurs.

Intérêts fiscaux applicables en 2026

Pour l’année 2026 :

• Les intérêts moratoires et de remboursement relatifs à l’impôt fédéral direct sont fixés à 4,0 %
• Les paiements anticipés volontaires ne donnent plus droit à une rémunération (0,0 %)

Prévoyance individuelle (pilier 3a) : rachats rétroactifs

Suite à une modification de l’ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour la prévoyance reconnue (OPP 3), approuvée par le Conseil fédéral, il sera possible dès 2026 de combler rétroactivement des lacunes de cotisation au pilier 3a pour les années à partir de 2025.

👉 Cette mesure constitue un nouvel outil de planification, particulièrement pertinent dans le contexte du relèvement progressif de l’âge de référence des femmes à 65 ans.

Imposition selon la dépense : nouvelles bases imposables

Pour 2026, la base imposable minimale est fixée à :

• CHF 435’000 pour l’impôt fédéral direct (IFD)
• CHF 468’993 pour l’impôt cantonal et communal (ICC) dans le canton de Genève
• CHF 451’200 pour l’ICC dans le canton de Vaud

Canton de Zoug : baisse temporaire de l’impôt cantonal

Le canton de Zoug applique, pour la période 2026–2029, une réduction temporaire du coefficient fiscal cantonal à 78 % (contre 82 % auparavant).
Cette mesure s’accompagne d’un élargissement de certaines déductions, notamment pour les primes d’assurance et les retraités.

Genève : réévaluation ciblée des valeurs fiscales immobilières

Le canton de Genève procède à une majoration de 12 % de la valeur fiscale des villas et des PPE pour la période fiscale 2025.

👉 Cette revalorisation aura un impact direct sur es déclarations fiscales 2026, en particulier sur l’impôt sur la fortune.

Les grands dossiers fiscaux à suivre en 2026

Imposition individuelle : votation du 8 mars 2026

Une réforme de fond sera soumise au vote populaire :

• Introduction de l’imposition individuelle sur un barème unique
• Objectif d’égalité fiscale entre couples mariés et non mariés
• Déductions pour enfants renforcées, afin de soutenir l’activité professionnelle du second revenu

👉 En cas d’acceptation, de nouvelles opportunités de planification fiscale apparaîtront, notamment pour les ménages à double revenu. Une révision de la situation des contribuables imposés selon la dépense sera également nécessaire, chaque membre du ménage étant imposé séparément.

Fiscalité immobilière : résidences secondaires

La réforme liée à la suppression de la valeur locative et à l’éventuelle introduction d’un impôt immobilier cantonal sur les résidences secondaires restera au cœur du débat politique.

Deux axes principaux sont en discussion :

• L’abolition de l’imposition de la valeur locative dès 2028
• L’introduction possible d’un impôt cantonal spécifique sur les résidences secondaires

TVA : une hausse temporaire à l’étude

Afin de financer la 13ᵉ rente AVS, une augmentation temporaire de la TVA de 0,7 point, portant le taux à 8,8 %, est envisagée pour la période 2026–2030.

À retenir

L’année 2026 s’annonce comme une année charnière pour la fiscalité suisse, avec des évolutions significatives tant sur le plan réglementaire que politique. Une anticipation et une analyse personnalisée seront essentielles pour en maîtriser les impacts.